لفهم قيد مصروف مستحق نختار خدمة مستقلة اكتملت ولم تسجل أو تدفع عند نهاية فترة افتراضية. نحسب قيمة ساعات مؤكدة، ثم نتابع دفعًا جزئيًا لاحقًا. نفترض أن الخدمة مصروف هذه الفترة؛ لا نحكم على عقد عمل أو ضريبة أو أصل طويل الأجل.
الخلاصة السريعة
في الفرض، 11 ساعة معتمدة بسعر 22 تعطي مصروفًا والتزامًا 242؛ مدين مصروف ودائن مستحق 242. [1] دفع مؤكد 110 يترك 132؛ لا ضريبة أو رسوم أو خصم أو مبالغ أخرى.
- يصف AccountingCoach مصروفًا حدث ولم يسجل، وقيدًا مدينًا للمصروف ودائنًا للمستحق على أساس الاستحقاق. [1] يلزم انطباق الفرض قبل التسجيل.
- الخدمة مستقلة ومستهلكة وغير مسجلة وغير مدفوعة: 11 ساعة معتمدة بسعر 22 تعطي 242، بلا ضريبة أو رسوم أو خصم أو جزء مقدم.
- في نهاية الفترة، مدين مصروف 242 ودائن مستحق 242؛ أثر القيد على النقد صفر لأننا لم ندفع بعد. [1]
- بعد دفع مؤكد 110 من الالتزام نفسه، يبقى 242−110=132؛ لا مصروف ثانٍ. [1] لا رسوم أو خصم أو عمليات أخرى.
- إذا دفعت 132 الباقية كاملة بالمعرف نفسه وبلا مبالغ إضافية، يكون المستحق صفرًا ومجموع الدفعتين 242؛ تحقق من اعتماد 11 ساعة وعدم سبق تسجيلها.
تحقق مما حدث وما سجل
يصف AccountingCoach المصروف المستحق بأنه حدث ولم يسجل، ويعرض تعديلًا مدينًا للمصروف ودائنًا للمستحق على أساس الاستحقاق. [1]
نفترض أن مختصًا مستقلًا أنهى تفريغ تسجيلات عند نهاية الفترة. الخدمة مستهلكة هنا وليست أصلًا أو جزءًا مقدمًا، ولم تسجل أو تدفع. إن كانت لديك خدمة غير مكتملة أو فاتورة سجلت سابقًا، حدد حالتها قبل استعمال أرقام المثال.
أثبت كمية الخدمة وسعرها
كشف الاعتماد يحتوي 11 ساعة مكتملة وسعرًا متفقًا عليه 22 وحدة للساعة. لا ساعات أخرى أو ضريبة أو رسوم أو خصم. القيمة 11×22=242. ضع العدد في خانة والسعر في خانة واربط الدليل بمعرف «خ-24».
قد تعرض ورقة التخطيط 15 ساعة، لكنها لم تعتمد هنا. الفرق 15−11=4 ساعات؛ لا نضيفه إلى التكلفة أو الالتزام. اطلب تاريخ إنجاز الساعات المعتمدة ومن راجعها. لا نحدد سعرًا لسوق حقيقي أو ساعات نظامية لبلد؛ نختبر مقدارًا افتراضيًا معلنًا.
سجل نهاية الفترة دون ادعاء دفع
في فرضنا يكون القيد مدينًا لمصروف الخدمة 242 ودائنًا للمستحق 242؛ لا يغير النقد الآن. [1]
ضع تاريخ نهاية الفترة والمعرف «خ-24» إلى جانبه، لا تاريخ الدفع المتوقع وحده. اكتب «لم تدفع» في المتابعة حتى لا يظن القارئ أن 242 خرجت بالفعل. لا تستنتج رصيد البنك من هذا القيد؛ لم نفترض رصيدًا افتتاحيًا. قيمة الملف 242، وليست إجمالي كل التزامات النشاط.
اربط الدفع الجزئي بالملف
نفترض دفعًا مؤكدًا 110 من «خ-24». ينخفض المستحق إلى 242−110=132، ولا ينشأ مصروف ثانٍ من تسوية المبلغ نفسه. [1]
لا رسوم أو خصم أو عمليات أخرى. سجل 110 مدفوعًا مؤكدًا و 132 باقيًا، مع تاريخ التنفيذ ومرجع الحوالة. إذا كان 110 مجرد طلب لم ينفذ، لم يتحقق فرض النتيجة. احتفظ باعتماد الساعات وإثبات الحوالة منفصلين؛ الأول يثبت نطاق الخدمة والثاني يثبت التسوية.
أغلق المتابعة بعد سداد الباقي
إذا نفذت لاحقًا دفعة 132 كاملة، بلا رسوم أو تعديل اتفاق أو مبالغ إضافية، يصبح الباقي 132−132=0 ومجموع المدفوع 110+132=242. أبق «خ-24» ظاهرًا في الدفعتين.
راجع ثلاث مطابقات قبل الإغلاق: 11×22 يساوي القيمة المعتمدة، و 110+132 يساوي التحويلات المؤكدة، ولا قيد آخر سابق للخدمة. إذا لم تعتمد الساعات أو سبق التسجيل، فلا تجعل اقتراب تاريخ الدفع سببًا لإضافة 242 تلقائيًا. هذا مسار للحالة المفترضة، لا حل لكل خلاف ممكن.
المصادر ومتابعة القراءة
- AccountingCoach — المصروف المستحق وتوقيت تسجيله (يفتح في نافذة جديدة)accountingcoach.com
أُعدّ هذا المقال بصياغة عربية أصلية بالاستناد إلى المصادر أعلاه، وهو مدخل تمهيدي إلى الموضوع. اقرأ منهجية المحتوى وحدوده.