يمكن فهم تصحيح خطأ محاسبي دون محو الأثر من ورقة تسأل عما دخل السجل، وما تدعمه الخدمة، وما سيغيره التصحيح. نختار مبلغًا صحيحًا وضع في حساب مصروف غير المقصود. المثال لا يغير تاريخًا أو ضريبة، ولا يضع قانونًا عامًا لحفظ السجلات أو صلاحيات كل برنامج.
الخلاصة السريعة
في فرضنا، دفع 170 لخدمة ترجمة سجل تدريبًا؛ التصحيح مدين ترجمة 170 ودائن تدريب 170، بلا دفع جديد. [1] يصبح التدريب 90 والترجمة 210، ومجموع الحسابين 300، بلا ضريبة أو خصم أو قيود أخرى؛ احتفظ بمعرف الأصل والتصحيح.
- تقترح AAT مقارنة ما سجل بما كان يجب تسجيله، ثم تحديد التصحيح. [1] نفترض خطأ تصنيف متوازنًا، لا اختلاف مبلغ أو فترة أو أصل طويل الأجل.
- دفع 170 لخدمة ترجمة مستهلكة سجل مدين تدريب ودائن نقد؛ القيمة والطرف النقدي صحيحان، بلا ضريبة أو خصم أو جزء مقدم أو قيد آخر.
- التصحيح في نموذجنا: مدين ترجمة 170 ودائن تدريب 170؛ لا طرف نقد جديد. [1] اربطه بالأصل، ولا تكرر الدفع أو تلغِ القيد كاملًا الصحيح جزئيًا بلا حاجة.
- قبل التصحيح تدريب 260 يتضمن 170 الخاطئة، وترجمة 40؛ بعده تدريب 90 وترجمة 210، والمجموع 300 في الحالين، إذا لم توجد قيود أو بنود أخرى وبالعملة نفسها.
- يصف Intuit سجل QuickBooks Online بتاريخ التغيير والمستخدم وتفاصيل الأصل؛ عرضه لعامين ويتطلب اشتراكًا فعالًا وصلاحية مسؤول. [2] مثال برنامج محدد، لا مهلة قانونية أو وعد لكل نظام.
اكتب ما حدث وما كان يلزم
مع AAT، قارن المسجل بالمطلوب ثم حدد التصحيح. [1]
نموذجنا خطأ تصنيف داخل الفترة نفسها، في حسابين للمصروف، ولا نتعامل مع سنة أصدرت قوائمها أو نزاع ضريبي. احتفظ بنسخة الورقة التي قرأتها فعلًا. إذا وجدت مبلغًا أو تاريخًا مختلفًا، دوّن اختلافه؛ لا تحوله إلى خطأ تصنيف كي يطابق المثال.
اعزل الجزء الخطأ داخل القيد
نفترض خدمة ترجمة مستهلكة «خ-76» دفع عنها 170 مؤكدة، بلا ضريبة أو خصم أو جزء مقدم أو قيد آخر. سجلها الموظف مدين تدريب 170 ودائن نقد 170. المبلغ والدفع صحيحان في فرضنا، لكن خدمة الورقة ترجمة لا تدريب.
وثّق وصف الخدمة ومعرفها ونسخة التسجيل السابق. لا نستنتج من اسم مورد أنه يقدم خدمة واحدة دائمًا؛ فرضنا يصرح بالمستند المعتمد نفسه. ولا نحكم من المثال أن أي ترجمة مصروف فوري؛ التصنيف كمصروف مستهلك جزء معلن من المعطيات.
وجه التصحيح للجزء المقصود
في هذا النموذج: مدين ترجمة 170 ودائن تدريب 170؛ يعالج التصنيف دون طرف نقد جديد. [1]
ضع معرف تصحيح «ص-76» مرتبطًا بـ«خ-76»، مع سبب واضح ومرجع الاعتماد. لا تضف حوالة 170 ثانية إلى المتابعة؛ لم يشتر النشاط الخدمة مرة أخرى. اختيار مسار تنفيذ في برنامج أو سجل حقيقي يحتاج صلاحياته وقواعده؛ الورقة لا تزعم تنفيذ التصحيح بالفعل أو موافقة شخص عليه.
راجع الرصيدين لا المجموع وحده
قبل التصحيح، نفترض تدريب 260 يضم 90 صحيحة و 170 الخاطئة، وترجمة 40 صحيحة. بعده 260−170=90 و 40+170=210؛ مجموع الحسابين 260+40=300 قبل، و 90+210=300 بعد. العملة واحدة ولا قيود أو بنود أخرى.
احفظ الجدولين مع مرجع «ص-76». تساوي 300 لا يعني أن التوزيع السابق صحيح؛ نراجع وصف الحساب والورقة التي تفسر 170. ولو كان 260 لا يضم هذا المبلغ أصلًا، فلا تطبق الطرح. لم نفترض مجموع مصروفات النشاط كله؛ 300 يصف هذين الحسابين فقط.
افحص أثر التعديل في النظام المقصود
وفق Intuit، يعرض سجل QuickBooks Online المستخدم وتاريخ التغيير وتفاصيل الأصل؛ الأحداث متاحة لعامين، والوصول يتطلب اشتراكًا فعالًا وصلاحية مسؤول. [2]
هذا مثال على خاصية منتج، لا قاعدة لكل البرامج أو مدة حفظ قانونية. لم نفتش حسابًا فعليًا ولم نجرب الواجهة. في ملفنا التعليمي احتفظ بالأصل وسبب التصحيح ومرجعه وما تأكد تنفيذه، وأبق طلبًا لم يعتمد في حالة «مطلوب» بدل «تم». إذا كانت نسختك أو صلاحياتك تختلف، تحقق من إرشاد نظامك ومن يملك تنفيذ التعديل.
المصادر ومتابعة القراءة
- AAT — منهج فهم التصحيح (يفتح في نافذة جديدة)magazines.aat.org.uk
- Intuit — أثر التعديلات في QuickBooks Online (يفتح في نافذة جديدة)quickbooks.intuit.com
أُعدّ هذا المقال بصياغة عربية أصلية بالاستناد إلى المصادر أعلاه، وهو مدخل تمهيدي إلى الموضوع. اقرأ منهجية المحتوى وحدوده.